Возврат Ндфл За Лекарства Перечень 2021

Последнее обновление от 24.08.2021

Налоговый кодекс разрешает получить вычет за приобретенные лекарства, назначенные лечащим врачом. На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ покупка медикаментов входит в группу социальных налоговых вычетов.

Чтобы получить вычет и вернуть НДФЛ, должны выполняться следующие условия:

• иметь доход в течение календарного года, облагаемый 13% НДФЛ;
• медикаменты назначены врачом при лечении;
• с момента покупки лекарств не прошло три года;
• подтверждающие документы.

Получить вычет можно и за ближайших родственников — детей до 18 лет, супруга/супругу, родителей.

Максимальный сумма расходов по социальному вычету составляет 120 000 рублей за календарный год. В эту сумму входят затраты за лечение, обучение, благотворительность, пенсионные взносы.

Что изменилось с 2021 года

17 июня 2021 года принят Федеральный Закон №147-ФЗ, на основании которого были внесены изменения по возмещению НДФЛ за лекарственные препараты.

Теперь вернуть налог можно по всем лекарствам, которые выписал лечащий доктор.

Изменения вступили в силу начиная с 01 января 2021 года. Поэтому, если вы приобретали медикаменты в период с января по июнь 2021 года, то по ним тоже можно вернуть налог за 2021 год. Оформить его можно будет начиная с 01 января 2021 года.

Раньше действовал ограниченный перечень лекарств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

И если вы подаете декларацию за 2021, 2021 или 2021 год, то надо ориентироваться на этот список и проверить наличие препаратов в нем.

Какие документы нужны

Для возврата налога за лекарства необходимо предъявить в налоговую инспекцию следующие документы:

• Заполненная форма 3-НДФЛ.
• Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
• Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом для налоговой.
• Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.

Если медикаменты покупали для своих несовершеннолетних детей, то приложите свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, усыновлении.

В случае покупки медицинских препаратов для супруга/супруги — понадобится свидетельство о браке.

А для получения вычета за своих неработающих родителей — предъявите свое свидетельство о рождении или иной документ, подтверждающий ваши родственные отношения.

Обратите внимание, чтобы в кассовых чеках было прописано полное наименование лекарства, дозировка, количество, цена. Если в чеке не будет что-то указано, попросите выписать товарный чек и расписать подробно.

Сохраняйте все кассовые, товарные чеки, без них вычет по НДФЛ не предоставляется.

Образец рецепта для налоговой

Доктор выписывает пациенту рецепт по установленной форме 107-1/у. Попросите врача выписать вам рецепт в двух экземплярах. Один — для покупки лекарства, второй — для инспекции.

На форме для инспекции должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

На штампе необходимо поставить ИНН физического лица, который оплачивает лекарства и будет получать вычет.

Образец штампа для рецептов

Образец:

Образец рецепта

Врачи не могут отказать пациенту выписать рецепт для налоговых органов со штампом. Если врач будет отказывать вам, идите к главному врачу клиники и настаивайте, чтобы вам выписали.

Из Письма Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2021 г. N 25-4/3085695-8611 следует, что врачи должны выписывать рецепты и на лекарства, которые не требуют отпуска в аптеках по рецепту.

Поэтому, просите выписывать рецепты на любые лекарственные средства, которые назначает лечащий врач и пользуйтесь своим правом на получение вычета за приобретенные медицинские препараты.

Как получить

Для получения налогового вычета воспользуйтесь инструкцией:

1. Возьмите у лечащего врача два экземпляра рецепта. На одном из них должен стоять штамп «Для налоговой инспекции, ИНН».
2. При покупке медикаментов в аптеке, предъявите рецепт без штампа.
3. В аптеке возьмите все кассовые чеки или другие платежные документы. Проверьте, чтобы в чеках было указано полное наименование препаратов, их количество.
4. Сделайте копии всех чеков.
5. Заполните форму 3-НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение.
6. Приложите все подтверждающие документы по налоговым вычетам и доходам.
7. Напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и подайте все документы в ФНС. Как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
8. После окончания камеральной проверки декларации (по истечении 3 месяцев), в течение месяца вам поступят деньги.

Видео:ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ / МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАСкачать

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.

Такая процедура доступна уже давно, но с 2021 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.

Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

https://www.youtube.com/watch?v=azEzMsAG-AA

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумяспособами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковуюкарту с обращением в ФНС;

2.  За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

Читайте: Как записаться в налоговую инспекцию онлайн?

В июне 2021 года начал действовать ФЗ №147, который внеспоправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств былисключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано дляоформления вычета для экономии на НДФЛ.

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

• Лекарственное средство должно быть приобретенопо назначению врача;
• Произведенная покупка должна быть документальноподтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться сперечнем и искать в нем купленное лекарство.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

• Лицо должно быть резидентом РоссийскойФедерации;
• У гражданина имеется официальный доход, с которогоуплачивается НДФЛ;
• Период покупки лекарств или оплаты лечениясовпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
• Покупка осуществлялась за личные денежныесредства;
• Имеются документы, подтверждающие затраты намедикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

• Самого налогоплательщика;
• Его мужа или жены;
• Несовершеннолетних детей;
• Своих родителей.

Перечень документов для получения вычета

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя потребуются следующие документы:

• Рецепт врача на лекарство;
• Подтверждение оплаты товара (кассовые или онлайн чеки, платежки, а также квитанции).

Если обращение осуществляется в налоговую, то к перечисленным документам необходимы:

• Декларация 3 НДФЛ;
• Информация о доходах в виде справки 2 НДФЛ, если документы подаются до 1 апреля.

Читайте: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинскиепрепараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Дляналогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одналичная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляррецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или инойдокумент об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документыпередаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

https://www.youtube.com/watch?v=hRuBbnzv488

Для подачи документов можно воспользоваться официальнымсайтом ФНС.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах.

Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере.

Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

• Пенсионный взнос;
• ДМС;
• Образование и обучение;
• Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

• Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
• Пересадка внутренних органов;
• Сложное терапевтическое лечение;
• Некоторые виды комбинированного лечения;
• И другие.

Полный список дорогостоящего лечения определен 201 –ым Постановлением:

В свою очередь, для таких видов лечения нет ограничений по расходам и принимается полная сумма. После оплаты данных услуг выдается специальная справка с прописанным кодом «2».

Читайте: Какие нужны документы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Какие затраты еще применяются к вычету?

Приобретение лекарственных средств является не единственнойстатьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместес тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

• Сдачей анализов;
• Проведением обследования;
• Визитами к врачам;
• Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный переченьдля подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

Читайте: Действия работодателя с электронным больничным листом.

Заключение

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства.

Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами.

Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

Видео:Возврат 13 за медицинские услугиСкачать

Социальный налоговый вычет за лекарства

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на приобретение медикаментов:

• Для самого себя;
• Для своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату лекарств.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

https://www.youtube.com/watch?v=KWpIANht5lk

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил медикаменты, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), реализовавшая (ий) гражданину лекарственные препараты,  находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медикаментов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее по тексту – Перечень).

Размер вычета

СНВ на приобретение лекарств предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на медикаменты, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (иные виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

• «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
• «2» – услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку лекарственных средств, необходимо, чтобы медорганизация:

• отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
• включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
• выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.

А у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы на покупку этих медикаментов.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере.

Краснов М. М. зарабатывает 30 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 46 800 руб. НДФЛ (30 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Краснов М. М. приобрел за счет собственных средств препарат «Интерферон бета» для своей матери, назначенный ей лечащим врачом, на сумму 32 000 руб.

Данный медикамент содержится в Перечне лекарств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы СНВ.

Краснов М. М. имеет право заявить к вычету 4 160 руб. (32 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

• декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

• рецепт от лечащего врача по форме № 107-1/у со штампом «Для предоставления в ФНС»;
• чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медикаментов;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее приобретение лекарства, а не на пациента, который будет принимать эти препараты.

• документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому назначены медикаменты (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
• заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

В случае, если лекарственные средства приобретаются в составе услуги по получению дорогостоящего лечения, дополнительно предъявляется:

• договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения);
• справка об оплате лечения для представления в ФНС.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=eq9C9ClvOk0

Перечень документов для обращения в ФНС:

• заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2021 N БС-4-11/500@;
• перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

• заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
• уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Какие лекарства могут включаться в СНВ

Минздрав разъясняет, что Перечень лекарственных средств для обращения за СНВ сформирован на основании международных непатентованных названий медикаментов, содержащих определенную химическую формулу, но при этом патентованные торговые наименования лекарств могут отличаться от приведенных в данном документе.

Видео:Налоговый вычет за лечение 2023 - Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение и лекарства ОнлайнСкачать

С 2021 года вернуть налог можно при покупке любых лекарств

Количество просмотров 911 09.09.2021

Граждане имеют право на возврат денег, потраченных на лечение и покупку лекарств. Это называется социальный вычет.

С 2021 года получить вычет по расходам на покупку медикаментов стало проще!

Правительством снято ограничение, на какие именно лекарства распространяется социальный вычет. Ранее приобретаемое лекарство должно было входить в специальный Перечень.

Теперь можно вернуть НДФЛ за покупку любого лекарства! Главное, чтобы на него был выписан рецепт врача.

Получить социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно для:

• себя,
• супруги / супруга,
• родителей,
• детей до 18 лет.

Ограничения

Размер вычета ограничен — 13% от 120 000 рублей. Конечно потратить на лекарства можно и больше, но вернуть получится не более 15 600 рублей.

Кроме того, в сумму 120 000 рублей входят также затраты на лечение, свое обучение и т.д.

    Пример. Расчет социального вычета при покупке лекарств.

Условия получения вычета при покупке лекарств

1. Рецептурный бланк
2. Кассовый чек (или другой платежный документ)

У многих возникает проблема, связанная с получением рецептурного бланка. На самом деле это не сложно.

Врач должен выписать рецепт в 2 экземплярах по установленной форме: один экземпляр для аптеки, а второй – для налоговой.

При этом на рецепте должны быть:

• подпись и личная печать врача,
• печать медицинской организации,
• штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Образец рецепта для налоговой

Вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств, можно по окончании года, подав в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ

Скачать образец формы 3-НДФЛ при покупке лекарств

С 2021 года вернуть налог можно при покупке любых лекарств

Граждане имеют право на возврат денег, потраченных на лечение и покупку лекарств. Это называется социальный вычет.

С 2021 года получить вычет по расходам на покупку медикаментов стало проще!

Правительством снято ограничение, на какие именно лекарства распространяется социальный вычет. Ранее приобретаемое лекарство должно было входить в специальный Перечень.

Теперь можно вернуть НДФЛ за покупку любого лекарства! Главное, чтобы на него был выписан рецепт врача.

Получить социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно для:

• себя,
• супруги / супруга,
• родителей,
• детей до 18 лет.

Видео:ЗАПОЛНЕНИЕ 3-НДФЛ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ И ПОКУПКУ ЛЕКАРСТВ В ПРОГРАММЕ "ДЕКЛАРАЦИЯ"Скачать

Возврат процентов за покупку лекарств и лечение с 2021г. Возврат НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение в 2021 году

sh: 1: —format=html: not found

Налоговым вычетом за лечение (возврат НДФЛ) признается установленная в процентном соотношении сумма издержек за платные медицинские услуги, которая не облагается налогом и подлежит возврату из бюджета страны.

Вернуть налоговый вычет за медицинские услуги в 2021 году позволено любому гражданину страны, если он:

• Пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
• Декларирует свои доходы и отчисляет с них подоходный сбор;
• Понес издержки по платному лечению для восстановления своего здоровья или близких родственников.

• За какое лечение можно получить налоговый вычет
• Налоговый вычет за медицинские услуги
• Налоговый вычет за лечение зубов
• Налоговый вычет за дорогостоящее лечение
• Налоговый вычет за покупку медикаментов
• Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение
• Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение
• Документы для получения налогового вычета за лечение
• Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги — алгоритм действий

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет за лечение или страховые услуги компенсируется гражданам только при соблюдении ряда условий, в частности:

• Услуги предоставлены медицинским учреждением или страховой компанией, практикующими деятельность на основании государственного разрешения – лицензии;
• Заявитель оплачивал собственное лечение или своего родственника первой кровной линии:
• Супруг(а);
• Родители;
• Несовершеннолетние дети, в том числе и усыновленные или находящиеся под опекой, на попечении;
• Оказанные учреждением манипуляции или приобретенные медикаменты входят в ограниченный законодателем специальный перечень;
• Заявитель имеет документальное подтверждение своих медицинских издержек и фигурирует в договоре как плательщик (в том числе и при истребовании компенсации за лечение родственника).

Налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=nskCIynPdMo

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

• Реабилитация;
• Пластическая операция;
• Услуги диагностики;
• Операции по пересадке органов;
• Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
• Диализ;
• ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
• Протезирование;
• Стоматологические услуги;
• Дорогостоящее лечение;
• Просветительские услуги по санитарии;
• Услуги санаторно-курортного лечения;
• Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

• Частной клинике;
• Поликлинике;
• Медицинском стационаре, больнице;
• Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
• Выезде скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

• Диагностика и плановая санация полости рта;
• Лечение наследственных заболеваний;
• Хирургическое исправление аномалий;
• Протезирование;
• Операции по вставке имплантатов;
• Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
• Применение методов лечения костной ткани;
• Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

• лечение проходило на территории РФ;
• плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

• По устранению врожденных аномалий;
• Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
• Лазерной технологии;
• Коронарной ангиографии;
• Аппаратов искусственного кровообращения;
• Операции по реконструкции;
• Пластические операции;
• Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
• Оперативное лечение сложных болезней глаза;
• Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
• Лечение сложных болезней органов пищеварения;
• Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
• Эндовазальных методов;
• Микро-нейрохирургических методов;
• Операции по восстановлению суставов;
• Манипуляции по трансплантации:
• Органов;
• Костного мозга;
• Комплекса органов;
• Тканей;
• Терапевтические манипуляции по лечению:
• Наследственных недугов;
• Хромосомных нарушений;
• Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
• Миастении;
• Острых полиневропатий;
• Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
• Поражений соединительной ткани;
• Лечение методом ЭКО и культивирования;
• Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
• Комбинированное лечение:
• Остеомиелита;
• Злокачественных опухолей и образований;
• Поджелудочной железы;
• Осложненного сахарного диабета;
• Наследственной болезни;
• Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
• Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
• Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
• Ожегов с поражением свыше 30% тела;
• Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

• В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
• Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Налоговый вычет за покупку медикаментов

Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

• Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
• Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

• Антигистаминные;
• Анальгетики;
• Противовоспалительные средства (нестероидные);
• Лекарства против подагры и ревматизма;
• Обезболивающие средства;
• Миорелаксанты;
• Препараты для наркоза;
• Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
• Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
• Препараты, направленные на лечение ЦНС;
• Препараты, оказывающие влияние на кровь;
• Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
• Вакцины;
• Гормональные препараты;
• Инсулин;
• Иммунодепрессанты;
• Противоопухолевые средства;
• Препараты, корректирующие давление;
• Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
• Препараты для ЖКТ;
• Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
• Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
• Препараты офтальмологического назначения;
• Средства для лечения дыхательных путей.

Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение

Порядок истребования налогового вычета за приобретенную для себя или родственника путевку на санаторное лечение — общий.

https://www.youtube.com/watch?v=seKOgqBmubY

В отношении полиса ДМС действует важная оговорка, обязательная к соблюдению для последующего истребования компенсации – договор страхования подразумевает оплату только медицинских услуг.

Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение

При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).

Налогоплательщику также следует принять к учету, что величина 120 тыс. рублей —  суммарный объем компенсации по всем видам социальных вычетов (в том числе и образование, благотворительные взносы).

Налоговое возмещение за дорогостоящее лечение попадает под исключительные случаи: граждане, оплатившие услуги, отнесенные к категории дорогостоящих, могут оформить 13% вычет со всей величины издержек.

Пример 1:

Гражданке А было назначено комплексное лечение, которое повлекло издержки в 2021 году – 40 тыс. рублей, в 2021 году – 80 тыс. рублей. За обусловленные периоды ею было заработано 300 и 500 тыс. рублей соответственно(НДФЛ составил – 39 тыс. и 65 тыс. рублей) .

В начале 2021 года женщина подала документы на налоговое возмещение за лечение по следующим расчетам:

(40 * 0,13) + (80 * 0,13) = 15тыс. 600 рублей – сумма налогового возмещения за два предшествующих календарных года, в течение которых женщине проводились платные медицинские манипуляции.

Поскольку уплаченный гражданкой подоходный налог превышает размер предполагаемого вычета, сумма возврата будет перечислена в полном объеме.

Пример 2:

В 2021 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Согласно стандартным расчетам родитель мог вернуть из бюджета 500 тыс. * 0,13 = 65 тыс. рублей, но по данным справки о доходах за прошлый год им был уплачен НДФЛ в размере (25 тыс. * 12) * 0,13 = 39 тыс. рублей.

Так, в 2021 году за оплаченное сыну дорогостоящее лечение мужчине будет предоставлен возврат в размере 39 тыс. рублей. Право на налоговый вычет по указанным издержкам будет использовано в полной мере, вероятный к получению остаток не перенесется на следующий год.

Документы для возврата НДФЛ за лечение

Список документов для получения налогового вычета за лечение несколько разнится в зависимости от вида оказанной ранее медицинской манипуляции.

Базовые:

• Паспорт налогоплательщика;
• Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
• Опись представленных документов;
• Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
• Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
• ИНН заявителя;
• Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
• З-НДФЛ (формат pdf).

Для возврата НДФЛ за медицинские манипуляции:

• Копия лицензии учреждения;
• Договор на оказание платных медицинских услуг;
• Квитанция, подтверждающая внесение установленной платы;

Для возврата НДФЛ за медикаменты:

• Рецептурный бланк, заполненный лечащим врачом (№107-1/у);
• Чеки и квитанции по оплате лекарств.

Для возврата НДФЛ за страховку или санаторий:

• Полис ДМС;
• Договор покупки полиса, путевки;
• Документы, подтверждающие расчет за страховку, санаторно-курортное лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги — алгоритм действий

Оформить и получить медицинский налоговый вычет можно согласно следующему алгоритму:

• С начала нового отчетного периода, следующего за годом получения медицинских услуг, подготовить требуемый пакет документов;
• Заполнить декларацию на основании имеющихся в документах данных;
• Выбрать способ обращения в ФНС для передачи бумаг:
• лично;
• через работодателя;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через отделение почтовой связи;
• через представителя по доверенности;
• Дождаться периода проведения камеральной проверки (не более 3-х месяцев);
• Получить перечисление налога на расчетный счет (в течение месяца после успешного завершения проверки).
• источник

Видео:Налоговый вычет за лечение зубов стоматологию, брекеты, зубное протезирование как заполнить 3-НДФЛСкачать

Налоговый вычет на лекарства: как получить возврат за медикаменты в 2021 году

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220).

Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ.

Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

1. Получение санаторно-курортного лечения.
2. Покупка лекарственных средств.
3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Важно! Получить возмещение за приобретение лекарственных средств можно при условии, что они были назначены лечащим врачом.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года.

Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

https://www.youtube.com/watch?v=gpoKaYM2_Fc

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

1. Использующие препараты против опухолей.
2. Перенёсшие ревматические болезни.
3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
4. Использовавшие средства против инфекций.
5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

1. Родителей.
2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
3. Несовершеннолетних детей.
4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

Важно! Иногда выплачивается возмещение в связи с затратами на медикаменты без рецепта.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

1. Препараты для анестезии.
2. Анальгетики.
3. Антисептики.
4. Для центральной нервной системы.
5. Препараты против аллергических реакций.
6. Против инфекционных болезней.
7. Иммунодепрессивные средства.
8. Для борьбы с опухолями.
9. Противоостеопорозные препараты.
10. Для нормализации состояния крови.
11. Диагностической направленности.
12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
13. Гормональные препараты.
14. Для лечения почек и мочевой системы.
15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
16. Офтальмологические препараты.
17. Для нормализации работы органов дыхания.
18. Витамины.
19. Питательные средства.
20. Для лечения матки.

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Важно! Чтобы получить возврат по налогам, в рецептурных бланках не допускается никаких исправлений.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Размер возврата по НДФЛ

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

Важно! Данное ограничение не касается при получении компенсации за дорогостоящее лечение. Пациент получит НДФЛ в полном объёме.

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
2. Заявление на вычет.
3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
5. Копия ИНН.
6. Копия удостоверения личности.
7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Где оформить вычет по НДФЛ

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
2. Составить заявление.
3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=Rtj9lHYEyrM

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Другие варианты выплаты возмещения

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

1. Рецептурные бланки.
2. Чеки из аптек.
3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
4. Копия медицинской книжки.

Важно! Возвратить средства, направленные на приобретение лекарственных препаратов вправе любой гражданин РФ при наличии договора обязательного медстрахования.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ.

В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы.

Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы.

В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход.

Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

📽️ Видео

Налоговый вычет на лечение 2024 - Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение в личном кабинете ЛКФЛСкачать

Вычет за лечение 2021: 3 НДФЛ в личном кабинете, заполнение декларации и возврат налога за лечениеСкачать

Возврат подоходного налога (НДФЛ) за лечение и лекарства. Что нового?Скачать

Социальные налоговые вычеты в 2024 годуСкачать

Документы для социального налогового вычета за лечение, покупку медикаментов, лекарств и препаратовСкачать

Налоговый вычет за лекарстваСкачать

Как БЫСТРО получить налоговый вычет. 3-НДФЛ для налогового вычета 2023Скачать

Налоговый вычет за лекарства, анализы, лечение: пошаговая инструкцияСкачать

Заполнение декларации 3-НДФЛ на несколько вычетов одновременно - имущественный, за обучение, лечениеСкачать

Как вернуть деньги за лекарстваСкачать

Как получить налоговый вычет за лекарства в 2020 году ?Скачать

Вычет за лечение в 2021 году, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на социальный вычетСкачать

Налоговый вычет за лечение. Как получить в 2021 году?Скачать

Вычет за лекарства и лечение - инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в программе: возврат НДФЛСкачать

Налоговый вычет на лечение. Изменения 2021.Скачать